Optioner Skattebestämmelser

Finansiella planeringsstrategier. Finansiella planeringsregler Alla med aktieoptioner behöver veta. Ange mål, var medveten om dina val, känn termen av dina alternativ och förstå skatte - och förlorade vinster konsekvenser av träningsbeslut. Läs optionsplanen och din bidragsöverenskommelse noggrant. Varas att träna endast om ditt företags s aktiekurs kommer sannolikt att stiga och om väntar uppfyller dina mål och behov. Innan du utövar dina alternativ, bestäm din skattesats så att du kan planera för eventuella beräknade skattebetalningar och analysera om du vill ta all inkomst på ett år eller sprida ut det under flera år. Managing your stock options är en av de mest komplexa ekonomiska utmaningar som du kommer att möta. Som ett första steg för att få ut mesta möjliga av ditt företags aktieplan, Överväga följande riktlinjer Se även artiklarna om finansiell planeringsriktlinjer för begränsat lager och RSU och för ESPPs. Rule No 1 Set Goals. In ger dig aktieoptioner eller begränsat lager eller rätt t o köpa aktier i en personalupphandlingsplan som ditt företag har gett dig vad det hoppas är ett kraftfullt motivations - och retentionsverktyg. Det vill du förstå alternativvärdet och passa beståndet i dina övergripande planer. All finansiell planering bör börja med att ställa in mål. Vad gör du vill göra med intäkterna från den slutliga försäljningen av lagret Betala för renoveringen av köket om två år, Hilarys högskola om fyra år, Gregs bröllop på 12 år eller pensionering på 35 år. Att reflektera på detta hjälper dig att fokusera på din specifika användning av beståndet i förhållande till dina andra inkomster och besparingar. All finansiell planering börjar med att ställa in mål. Vad vill du göra med intäkterna från att sälja aktierna. Rulla nr 2 Utveckla en övergripande plan. Bestäm hur du hanterar aktieoptioner över tiden Beakta medvetna om dina val, termen för dina alternativ och skatte - och förlustkonsekvenserna av dina träningsbeslut. Följande anvisningar i regel nr 1 måste du utöva och sälja vid le tillräckligt mycket för att möta dina mål Dessutom kanske du vill stagger övningarna och efterföljande försäljning under en period av år för att sprida skatterna Alternativt har vissa studier visat att innehavsalternativ för hela löptiden är det bästa sättet att maximera vinsterna Om du helt enkelt bestämmer i början eller slutet av varje år om du inte ska träna och sälja under året, kan du generera onödiga skatter eller förlora möjligheter när priset fortsätter att öka Plus, om du inte håller reda på utgångsdatum, Alternativet pengar kan löpa ut oupptäckt. Rulla nr 3 Noggrant Värde Dina aktieoptioner. Intricacies av optionsbeskattning kan enkelt fånga dig med förvåning. Du kan glömma att rabatt på värdet av aktieoptionen med antingen lösenpriset eller skatten. Alternativet att köpa vid 50 per aktie 1.000 aktier i ditt företags aktiehandel, som nu handlas till 100, kan först tyckas motsvara en 100.000 investering 1.000 aktier x 100 nuvarande pris. I slutändan kan du bara netto ca 30,0 00 efter att ha betalat 50 övningspris och 40 i federala och statliga skatter i kombination med de vanliga icke-kvalificerade aktieoptionerna NQSOs, kommer ditt företag förmodligen att hålla 25 federala skatter plus lön och statliga skatter när du utövar dina alternativ. Rulla nr 4 vänta så länge som Eventuellt att träna. Om framtiden för ditt företag är bra, använd inte genast optionerna. Ett traditionellt aktieoption ger dig rätt att köpa aktier i upp till 10 år i framtiden. Historiskt sett ökar lagren i värde över tiden Genom att vänta njuter du av all uppåtriktade hävstångspotential utan någon kontantinvestering och spridningen mellan ditt övningspris och det stigande aktiekursen växer utan beskattning. Om aktieoptioner representerar över 25 av ditt nettovärde kan diversifiering vara viktigare än att vänta. För vissa taktik för detta strategi, se en relaterad FAQ. Rule nr 5 När jag ignorerar regel nr 4.Du borde vänta med att träna endast om det uppfyller dina mål och behov. Om aktieoptionerna representerar mo mer än 25 av ditt nettovärde kan diversifiering vara viktigare än att vänta. Dessutom kan ditt företag ha riktlinjer för aktieägare eller kanske bara vill se att du lägger mer av dina pengar till verklig risk i bolagets lager, vilket skulle kräva att du utöva och behålla aktierna Slutligen, om ditt företags aktie är volatilt, vilket gör att priset svänger personligen svårt att tolerera, kanske du vill träna och sälja tidigare. Se en relaterad artikel och FAQ. Naturligtvis kan du inte sälja aktiebolag när du vet viktig intern information Kontrollera om ditt företag har blackout och preclearance trading regler som påverkar tidpunkten för någon aktieförsäljning För mer om detta ämne, se avsnittet SEC Law. Rule nr 6 Lär vad som händer när du lämnar ditt företag, och berätta familjemedlemmar . Läs alternativplanen och ditt bidragsavtal noggrant. Känn dina rättigheter om du är avskedad eller om du slutar, jobba för en konkurrent, gå i pension, bli avstängd eller dö. Många planer ger dig inte mer än 90 dagar att utöva v uppskattade alternativ efter anställningsavgång för pension eller funktionshinder, men efter avslutad övningsperiod kan det vara längre Men du kan förlora alternativa alternativ omedelbart om du lämnar företaget till jobbet för en direktkonkurrent. Se till att du, såväl som din familj eller nära vänner, är medvetna om dessa rättigheter Se artiklarna och vanliga frågor i jobbhändelser och livshändelser. Rulla nr 7 Om du har ISO, lär du dig om AMT. Första, innan du bestämmer dig för att utöva och hålla aktien, dubbelkontrollerar om du har incitament aktieoptioner ISOs eller icke-kvalificerade aktieoptioner NQSOs Med NQSOs, när du utövar, kommer du att vara skyldig skatt till din vanliga inkomstränta på spridningen mellan optionsutövningen och marknadspriset oavsett om du omedelbart säljer beståndet. Men med ISO, när du tänker att hålla aktierna i ett år för att kvalificera sig för kapitalvinst skatt behandling, möter du en skattefälla se en relaterad artikel. Om du ignorerar risken för AMT, kan du behöva betala skatt på pappersvinster från din övning innan du e Vännen har pengarna. Det största misstaget du kan göra med ISOs är att glömma eller inte veta om alternativ minimiskatt AMT AMT-reglerna kräver att du inkluderar spridningen vid utövande av ISO i en beräkning av alternativ inkomst om du inte säljer aktierna i tränings kalenderår Den roliga AMT-beräkningen lägger tillbaka till din inkomst ett antal standardavdrag, t. ex. statliga och lokala skatter. Det multiplicerar sedan detta belopp med 26 eller 28, beroende på hur mycket din AMT-inkomst är. Skatt på denna beloppet är högre än enligt standardreglerna betalar du det högre beloppet i stället Som ett resultat av skattetiden kan du behöva indirekt betala IRS på pappersvinsterna från din övning innan du faktiskt sålde lagret för att generera pengarna Om du har inte pengar när skatträkningen beror på att du kan vara tvungen att sälja aktier vid fel tidpunkt eller möta ränta och straff. Rulla nr 8 Fastställa skattesatser och kollisionsfästen. De flesta aktieoptioner genererar vanliga skattepliktiga inco mig när de utövas, antingen för att de är NQSO eller för att ISO-aktien omedelbart säljs efter träning. Fastställ din skattesats så att du kan planera för eventuella beräknade skattebetalningar och analysera om du vill ta hela inkomst på ett år eller sprida ut det över flera år. Exempel I slutet av året är din skattepliktiga inkomst cirka 50 000 under tröskeln för nästa skattefäste ovanför din, så att du kan få upp till ytterligare 50 000 av inkomst och fortfarande betala inkomstskatt till din nuvarande kurs Du har potentiella aktieoptionsvinster på 100 000 men om du får ytterligare 100 000 på ett år kommer de första 50 000 att beskattas till din nuvarande skattesats, men den andra 50 000 kommer att beskattas till den högre skattesatsen för nästa skattesats. kan vilja vänta till nästa år för att utöva den andra hälften av dina alternativ. Rulla nr 9 Fokus på fastställande av regler och utdelningar. Vissa företag ger nu optioner som omedelbart kan utövas men har återförsäljningsbegränsningar th förfallna över tiden se en relaterad artikel och vanliga frågor. Du måste lägga ut pengar för att utöva och hålla aktierna efter träning, en strategi som kan vara attraktiv i före IPO-företag där du förväntar dig en stor priskonkurrens. Om du gör en sektion 83b formuläret arkivera med IRS inom 30 dagar efter träning, betalar du skatt till vanliga inkomsträntor på spridningen vid övning för NQSOs för ISOs, spridningen är en del av din AMT-beräkning, då kommer vinsterna vid försäljning att beskattas vid kapitalvinster. Likaså om ditt företags aktie betalar utdelning kan det vara bättre att träna nu och hålla aktierna för att få utdelningen. Detta gäller även om du måste låna för att köpa aktien. Du kommer att sluta när dividend genererar mer pengar än kostnaden för upplåning Se en relaterad artikel. Rulla nr 10 Få bra råd. När du väljer en rådgivare bör du fråga minst dessa två frågor. Hur ofta arbetar rådgivaren med aktieoptioner, begränsat lager och RSU, eller ESPP . Kan den personen tillhandahålla referenser från kunder som har aktiekompensation. Michael Beriss är senior finansiell rådgivare på Ameriprise Financial Bethesda, MD och är på rådgivande nämnden. Denna artikel publicerades enbart för innehåll och kvalitet. Varken Michael eller hans firma kompenserade oss i utbyte mot dess publicering. Tryck den här artikeln. Få ut det mesta av personaloptionsoptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det sköts ordentligt. Därför har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att attrahera toppledare och de senaste åren bli ett populärt sätt att locka till sig icke-verkställande anställda Tyvärr har vissa fortfarande misslyckats med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalstockar. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är avgörande för att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmån. Vad är en personaloptionsoption Ett anställningsoptionsalternativ är ett avtal som utfärdats av en arbetsgivare till en anställd för att köpa ett bestämt belopp av aktier i bolagslagen till fast pris under en begränsad tid Det finns två breda klassificeringar av optionsrätter utgivna icke-kvalificerade aktieoptioner NSO och incitamentsoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsoptioner på två sätt först , NSOs erbjuds icke-verkställande anställda och utomstående styrelseledamöter eller konsulter Däremot är ISOs strikt reserverade för anställda närmare bestämt företagsledare. För det andra får icke-kvalificerade optioner särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skatt behandling eftersom de uppfyller särskilda lagstadgade regler som beskrivs i Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling finns nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som framgår av arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Datum, Utgång, Förtjänst och Motion För att börja, är anställda typiska inte beviljats ​​fullständigt ägande av optionerna på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas intjänandeperioden när de utövar sina optioner. Investeringsplanen börjar den dag optionerna ges och listor Datum då en anställd kan utöva ett visst antal aktier Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väcka arbetstagaren rätt att utöva 200 av 1 000 aktier som ursprungligen beviljades Året efter erhålls ytterligare 200 aktier och så vidare. Förvaltningsplanen följs av ett utgångsdatum På det här datumet förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa bolagets aktier enligt villkoren i avtalet . En personaloption ges till ett visst pris, känt som lösenpriset. Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner. ortant eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på kontraktet. Förhandlingselementet beräknas genom att subventionera lösenpriset från börskursens marknadspris på det datum som optionen utnyttjas. Internal Revenue Code har också en uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Bidraget är inte en skattepliktig händelse. Taxering börjar vid tidpunkten för utövandet. Förhandlingselementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till vanliga inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i Aktie A till ett lösenpris av 25 är aktiens marknadsvärde vid tidpunkten för övningen 50 Bargain elementet på kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 upptagna. Försäljningen av th e-säkerhet utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna omedelbart eller mindre än ett år efter utövandet kommer transaktionen att redovisas som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt vid vanliga skattesatser. anställd beslutar att sälja aktierna ett år efter utövandet kommer försäljningen att redovisas som en långfristig realisationsvinst eller - förlust och skatten kommer att minskas. Incentive aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en skattepliktig transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning men köpet av en incitamentsaktieoption kan utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utövas behandlas prissättningen som vanligt vinsten på kontraktet kommer att behandlas som en långfristig realisationsvinst om följande regel är hedrad lagren måste hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas förrän två o år efter bidragsdatumet Antag exempelvis att aktie A beviljades den 1 januari 2007 100 befattningshavare utövar optionerna den 1 juni 2008 om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig kapital vinst kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om tidsplanen för en optionsoptionsstrategi är viktig, finns det andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av aktieoptionsplaneringen är den effekt som dessa instrument kommer att ha på övergripande tillgångsallokering För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade. En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på företagets aktie. De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen. Känn dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag, det är helt enkelt säkrare att diversifiera. Konsultera en ekonomisk och skattespecialist för att bestämma bästa exekutiv utloppsplan för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra medarbetare att delta i företagets tillväxt än genom att erbjuda dem en bit av cirkeln I praktiken är emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument kan vara ganska komplicerad De flesta anställda förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ. Därför kan de straffas hårt av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att sälja din personalbestånd omedelbart efter träning kommer att inducera den högre kortsiktiga kapitalvinstskatten Vänta tills försäljningen kvalificerar till den mindre långsiktiga kapitalvinstskatten kan spara dig hundratals eller till och med tusentals. Den ränta vid vilken ett förvaltningsinstitut lånar medel som upprätthålls vid Federal Reserve till en annan depositarinstitution.1 En statistisk mätning av avkastningspriset för en viss säkerhet eller marknadsindex Volatilitet kan e Endera agerade den amerikanska kongressen i 1933 som Banking Act, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdar, privata hushåll och nonprofit sektorn US Bureau of Labor. valuta förkortning eller valutasymbol för den indiska rupien INR, indiens valuta Rupén består av 1. Ett första bud på ett konkursföretag s tillgångar från en intresserad köpare vald av konkursföretaget Från en pool av budgivare. Om du mottar ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster, du kan ha inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du handlar om alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet. Det finns två typer av aktieoptioner. Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsaktieoptions-ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stödet optioner som varken beviljas enligt en personaloptionsplan eller en ISO-plan är inte Aktieoptioner. Befintlig publicering 525 Skattepliktig och oskattlig inkomst för att bestämma om du har beviljats ​​lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, innebär du i allmänhet inte något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer beståndet du köpte genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, vilka behandlas som löner , på grundval av beståndet vid fastställande av vinsten eller förlusten på aktiens disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption, liksom l som regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en Form 3921 PDF, Utövande av ett incitamentaktiealternativ enligt avsnitt 422 b Denna blankett kommer att anmäla viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det är aktuellt att rapporteras vid avkastningen. Arbetstagarskapsplan - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats ​​enligt ett personalinköp planera bör du få en formulär 3922 PDF från din arbetsgivare, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en personalinköpskarta enligt avsnitt 423 c. Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras din avkastning. Onställda aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, mängden inkomst som ska inkluderas och tiden att inkludera det beror på om det verkliga marknadsvärdet av optionen lätt kan bestämmas. Riktigt fastställt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du lätt kan bestämma det rimliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska rapportera intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Inte lätt fastställt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte en lätt fastställbart rättvist marknadsvärde För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, minus det belopp som betalats när du utöva alternativet Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva alternativet Du behandlar i allmänhet dessa s belopp som en realisationsvinst eller förlust För specifik information och rapporteringskrav hänvisas till Publicering 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017.